内部控制制度是影响企业经营成◆败的关键
文/马捷天津房地产集团有限公司
内部控制制度作为企业进行▓自我调节、自我约束的内在机制，在企业的经营管理中具有举足轻重的作用。内部控制制∩度健全与否，是影响企业经营成败的关键。我国许多企业对内部控制存在误解，甚至对有关概念的了解都十分模糊，使企◣业内部控制制度建设薄弱，影响治理效能。因此，应该☆建立和完善内部控制制度，并强化其实施。
国企开展内部控制与风险管理的意义
保ζ证企业的前进动力。健全的企业内部控制制度是国企开展管理工作的保障，可以确保国企管理流程∞科学合理，改善国企的内部控制工作，最大程度地减少与管理策ω 略之间的偏差。在国企面临不可控的经营风险时，健全的企业内部控制制度可以帮助企业迅速调※整方向，及时挽回经济损失，从而确保了国企可以实现发展愿景。
减少企业经济成本。国企对运行↙状况定期展开风险预测，可以帮助企业把握发展走向，有效降低负】面风险的发生概率。经营风险预测可以帮助管理人员了解企业运营状况和行业动态，提高管理人员制定政策的准确度」，从而有效保障国企稳定经营。风险管理有助于企业管理工作流程化、系统化，避免国企资金产生不明损㊣ 失，减少企业运营的成本，确保企业效益█。
国企开展内部控制和风险管理面临的困难
风险管理意识不强。在小型企△业中，企业管理者个人主导经营的情况十分常见，监督方式通常也是被动的，仅仅是为了满足债权人和投资者的需要。企业经营主体的①个人意识强、防范意识淡漠，给企业的内部控制带□ 来了负面影响。再加上缺少对企业信息的合理划分依据，随之而来的也会对风险也缺乏全面的预测。
内控制◣度适用性不强。大多数企业往往照搬其他企业的内部管控体系，忽略了企业实际状∴况，缺少决策的良性实施方式;企业制定¤内控制度时缺乏创新意识，也没能体现“实质重于形式”的理念，无法满足发展的要√求。虽然耗费了大量的时间精力，但投入与产出不相等，容易导致内部管控工作出现失误。
制度体系⌒ 不完善。针对企业的风险管理工作，虽然行业内已经制定了有◥关标准，但对于部分企业而言，相应的管理体系建设仍不完善，内部控制策略的▼科学性有待进一步提升。在企业的日常经营管理中，不健全的经营风险评价体系会导致企业〗出现经营风险的几率上升，产生经济损失。因此，建立完㊣善的制度体系十分重要。
国企开展内部控制和风险管理的基本方法
提升管理队伍的创新意识。面对】竞争越来越激烈的市场环境，企业在避免发生风险的同时，更需要尽最大努力把握ξ 发展机遇。企业逐步提升对风险管理和内部控制的认知，进一步加强对企业风险管◎理和内部控制工作人员的培养，能为企业发展奠定人⊙才基础，从而增强企业的风险预测与处理能力。
建立合理的管理控制机制。健全的管理控制机制应∩该以风险判断为基础，并对内部管理、财务管理各方面的运作模式加以控制，尽量避免产◤生经营风险的可能。企业一旦遭遇经营风险，有完善的管理★体系以及补救措施，企业的决策者、经营者以及基层职工就能做到有据可依，及◣时处理问题，可以有效防止经营风险蔓延。
围绕企业风险进行管理。强化内部控制制度建设，要着眼于健全相应的企业风险管ㄨ理机制，围绕企业内部风险管理的薄弱环节开展强化工作≡。在企业风险管理体系建设过程中，应当注重从管理规划、业务计划和财务预算三〇个角度提升管理的准确性。在这一过程中，要注重对固定资产投●资和资本运作的判断和分析。
国企开展内部控制与风险管理的策略
优化企业内部环境。国企的运行过程中存在极强的不确定性，使国企＠可能会面临经营、财务和管理风险。企业开展内部管理，是对国企面对的经营风险做出合理预测，并对国企在经营和财务管理等方♀面严格控制，以保证企业所有的管理工作都能处于可控状态。
建立完善的内部控制体系。国有企业要想实现长远发展，就需要建立完善的风险管理和♀内部控制系统。在风险管理过程中，要注重对风险的分类、评估和∮分析，注重对管理人员的培训，并建立正确的风险评估模型，尽量减少潜在的损失。只有这样，才能全面建立以风险管理为基础的内部控制制度，并结合内外部环境的变化实时调整。
提升风险防范意识。风险防范意识淡薄的影响是深远的，因此必№须想办法提升国企的风险防范意识，强化各部门之间联系的紧密程度。对于国企的管理人员而言，必须真正认识到风险管理的重要性，否则大规模资本流动带来的风险将严重╱威胁国企的生存和发展。国企加强风险防范，需要从风险评估入手，明确国企的经营』风险。例如，企业结合自身资金情况和发展特点，有针对性地建设风险预警体系和预警体系，同时积极引进和培训风险管理人员，可以有效提高风险控制的有效性。
强化国企的资产监∏管能力。在国企资产内部监控与风险管理过程中，企业监管的执行权起决定性的作用。国企要想真正发挥监管的价值，国企管理者首〓先要赋予监管部门必要的权限，确定专人承担监管的职责。国家监察部门在对国企资产实施监督管理时，必须严格按照监管规定，实施全面监督管理，尤其〓是对企业的资产管理和风险管控工作实施全面监督。只有对资产进行科学、全面、系统的评估▲，才能根据监管数据发现潜在风险，有效地进行内部控制。监管部门要对监管工作负责，只有这样才能及时解决▂资产制度和风险管理中存在↑的问题，减少国有企业资产管理工作中出现失误的概率。
市场经济不断发展，既为国企带〒了机遇，同时也带来了挑战。因此，国企必须化压力为动力，把握ξ 发展机遇，更加重视内部控制制度的建设与风险管理，积极卐迎难而上，努力开创更加灿烂的未来。