文/罗素桢福建省三明金叶复烤有限公司
工程建设项目往往投资金额大、建设周期ξ长、涉及▼单位多，作为财务管理人员，在资金的筹〓措、使用和配置等方面，既要保障工程项目的顺利进行，提高资金使用效益，更〖要兼顾资金的安全管理，加强资金支付监管。由此，财务管理人员应ξ 自项目筹备初始即参与相关投资规划、研讨、测算、决策等工作，为后续项目建设启动、运行过程中涉及的资金使用和管理打下坚实基础。
十余年来，公司『易地搬迁技术改造项目、仓库建设项目等投】资近10亿元。作为财务管理人员应积极推行工程项目资金管◇理的科学化、精细化、规范化，通过建章立制，充分利用企业管理系统信息化，加强业财联系，不断积累ぷ经验，优化业务运行机制，提︼高资金管控质量和效率，确保工程项目高质╳量完成。
加强制度建设，规范资金结算
建立健全工程建设财务管理制度。公司成立项目办，按建设需要分成若》干专业组。财务部门紧密√联系项目办及专业人员，从以往工程建设中吸取经验，结∩合其他公司先进做法，补充和完善原有工程建设制度，促进建设工程项目财务管理的科学化、规范化和法制化。
规◤范项目资金结算流程。工程建设项↘目的资金结算包括：履约担保的收付和工▅程预付款、进度款、结算款、质保金等工★程项目的资金支出，所有款项采用线下线上两道审批手续。通过出台财务管理相关规定，进一步明确项目建设各业务岗位人员的工作范围、职责和╱经办流程，确保每项业务都有专人跟踪■，纸质和系统同步审核审批，相关人员∞做到各司其职、有章可循。
业务(线下)经办员办理纸质审批手续。按照工程建设项目的分工，各业务组指定专人为业务经办员，负责业务合同的执〗行和管理，及时办理业务结算，收集并整→理相关结算资料，按照财务报销规定办理纸质付款≡审批手续，并对款项支付的真实性、完整性和合法性负责。
财务管理信息系统(线上)操作员录单。工程款项结算∏时，由项目办指定专人作为财务管理信息系统的发起人和申报人，负责财务管理信息系统操作ΨΨ，即按照相关要求核对由业务经办员提交的财务结算资料，确保资料齐全后，在财务管◎理信息系统中录入相关业务信息，并按照规定上传关键附件。系统操作员仅处理线上报销支︽付流程，对财务管理⊙信息系统流程节点进行跟踪。
部门负责人审核。项目办按需分设专业组，如基建组、设备组等，各组长履行部门负责人的职责，审核纸质付款审批单，并同步确认∏线上业务。
项目＠组长会签。为加强项目建设进度管理，把握付款¤进度，控制投资规模，建设项目所有的纸质付款审批单必须由项目组长会∮签。
财务审核。财务人员要积极参与项目各环节标文及合同的讨论和审查，加强对◣合同签订和执行、履约担保、质保金预留等情况的监ξ 督;通过参加例会、现场监督等，密切关注项目进度，合理安排使用项目资金，严把资金支付复〓核、审批关;加强与业务经办人的◣沟通，规范工程项目核算，督促相关ω人员取得符合规定的正式发票。
领导审批。按照项目管理的分工及授权情况，业务经办员应将单据先送至分管业务领导审批，再送分管财务领≡导和主要领导审批。
资金支付监管系统审核及审批。业务经办员应将审批手续齐全◢的纸质付款审批单送至↘系统操作员处办理附件上传。资金支付监管系统上传附件应包括：签字手续完整的项目支付审批单;正式发票，如果是工程款还需附监理、跟踪审计的付款审核卐报告。资金支〇付监管系统线上审核的所有单据统一由项目组长审核后，再及时送至财务部门审核，最后经有关领导审批后，由出纳办理款项支付。
加强预算监控，严格№执行资金预算
预算编制方面。项目办各专业组须↑单独编制资金预算，资金预▃算落实到收款单位和业务经办员。项目办在审核各专业组的资金预算基础上，统计汇总各专业组的预算，最后形成项目办总预算。
预算执行方面。坚持⌒过程控制，突出管理重╱点，各专业组长应及时与项目组长沟通，落实资金预算执行，因特殊情况需增加或减少资金的，应提前5—8天办理相关手续进行追加或削减预算(全公司追加或削减一年内不得超过三次)。连续两个月编制资金预算但均未支付的项目，第三个月将不予安排资金。
预∑ 算分析方面。财务部门和项目组应监督预算执行情况，若出现资金预算执行偏差太大，项目办应及时分析原因，并出具书面报告，报分管领导、主要领导审★批后，再由财务转『报上级公司。
开设专用账户，加强共管账户资金监管
根据行业有关监管措施，合同标的估算在1000万元以上(含)的工▲程项目，应〓设立资金共管专用账户。为有效加强共管账户资金支付管理，由公司财务◣部门指定专人，对共管账户的设立条件、制度建设、协议签订、账户开立、款项支付办法等进行全程跟踪管理和监督。
制定管理办法，落实款项监督。早在2012年，为加强工程建设项目资金管理，有效↓落实对承包单位使用工程项目施〓工进度款的监督，保证工程进度款的专款专用和资金安全，公司根据有关规定，制定《工程建设项目资金账户(共管)管理办法》，并将该办法编入招标文件，作为投标人响应标文的必备条件。经过数年▲运行，公司在前期建设的基础上，充分吸ぷ取经验和做法，不断修订完善该办法，进一步促进共管账户的规范化管理。
设立共管账户，实现共管共治。工程项目合同签订后，由公司财务部门与施工☉单位就共管账户管理╲办法、操作流程等充分沟通，并选择一家能提供优质服务的银行设立资金专用账户。该账户由公司、施工单位、开户银行三方签订资金账户共管协议，启用三〒个银行预留印鉴，公司预留一个私人印鉴，施工单位预留财务专用◤章、一个私人印鉴，实行联合共管。
明确资金支付，保障流程规范。资金支付需提供的材料包括：主材及设备款项☆购销合同、供应卐商销售票据、支付款项凭据、材料进场报验单等;劳务用工合同、人员工资明细单或劳务票据;税费票据，机械台班、零星点工、办公等其他费用的支出清∩单。
共管账户资金支付实行严格的◆审批流程，主要流程及管理重点如下：
施工〗单位申请。施工单位提交原始资料，填写资金支付审核表。
监理审核。监理单位对原始资料的内容全面审核，重点审核主要材◎料、设备款项和人员工资或劳务费等资料的□ 真实性★、完整性和合理⌒性，是否与工程量、工程进度等相匹配，符合要求方可签字盖章。
项目组审核。在监理审核的基础◆上，项目组应会同全过Ψ 程跟踪审计单位对资料进行审核，重点审核主要材料、设备款项和人员工资或劳务费等资料的完整性和合理性，符合要求方可签字。
财务复核。财务在监理和项目组审核的基础上进行复核，重点复核施工单位要求付款资料的完整性，把握共管账户资金收支存】情况。
领导审批。分管基建↓的领导在上述人员审核的基础上进行总把关审批。
通过设立共管账户，公司进一步加强对承包单位使用工程项目施工进度款的管理和监督，提高Ψ了资金使用安全，促进承∞包单位及时支付建筑材料款项和务工工资，防范拖欠供应商基◥建材料款和农民工工资。
通过理顺工程建设项目的经济业务办理程序，公司进一步加强了工程项目建设资金管理和监督，在有效保障资金安全的前提下，切实提高了资金使用效率。
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