文/程景惠江ω　西理工大学

　　城市商业银行(以下简称】城商行)是我国银行业的重要组成部分，在成立之初就明确了“服务地方经济、扶持◎中小企业发展、服务城市居民”的市场定位。对城商行而言，现阶段利润主要源于存∮贷款业务︾，但在强调跨周期调节与利√率市场化等〗政策的当下，商业银行传统业务的存贷利差空间被逐步压缩。面对复杂多变的金融环境，银行探索多元化收入模式々会对其盈利能力产生怎样的影响，值得进一步研究。

　　非利息收入与盈利能力的相关理论

　　非利息收入是指商业银█行除利差之外的营业收入，主要包括手续费和佣◣金收入、投资收益、公允价值变动损益、汇兑损益、其他业务收入等。盈利能力是指企业获取利润的能力，通常表现为一ㄨ定时期内企业收益数额的大小。

　　多元化理论。企业经营过程中，可以存在多项主营业务以实现对企业资源的有∏效利用←。此理论对于银行业发展多种非利Ψ息收入业〇务同样适用。

　　范围经济理论。同时生产两种产品的费用低于分别生产每种产品所需成本的总和。该理论在银行业中主要的作用为→使资金稳定和降低业务成本。

　　金融创新理论。金融创新〓是指银行引入新技术和策略以适应经济发展状¤况和满足市场新的需求。发展非利息收入是银行的创新发展模式之一。

　　根据多元化理▲论，银行开展非利息收入业务扩充了收入来源，能减少经营风险，提高◣收入稳定性，进而提升盈♀利能力。有学者使用2011—2020年我国38家上市银行的数据，实证分析得出银行非利息收入占比提升能◥够提高净资产收益率，促进收入结构∮多元化，降低净资产♀收益率的波动性和不良贷款率。基于此，本文提出假设H1：非利息收入对城↙商行盈利能力存在正向影响。

　　开展非利息收入业务虽然能使收益结构多元化，但也会引发更多的市场和业务风险，其占比增大可能会降低银行的业务稳定性和☆盈利能力。有学者研究表ㄨ明，非利息收入占比提高会降低银∮行风险调整收益，与银行绩效呈负相关。基于此，本文提出假设H2：非利息收入对城商行盈利能力存在负向影响。

　　银行盈利能力影响因素№较多，不仅受宏观环境影响，也与自身资产质量和规模有关。有学者提出银行的非利息收入对银行盈利能力影响⊙关系不明确或者另有他因。非利息收入与银行╱风险直接相关而与盈利能力无关。基于此，本文提出假设H3：非利息收入与城商行盈利能力影响不相关。

　　非利息』收入与盈利能力关系实证研究步骤

　　选取样本。为使样本估计结果真实可靠，本文选取2018—2022年16家上市城商行的数据为样本，并进行实证分析。这些＠ 数据源自国泰安数据库以及各城商行官网公布的年度财务报告。

　　设置变量。被∏解释变量。本文选取净资产收益率(ROE)作为回归分析的被解释变量，用于表示城商行的盈利能力。净资产收益率▽越高，表明资产利用效益越好，银行盈利能力越强。解释变量。本文选取非利息收入占比(NIIR)作为回归分析的解≡释变量，研究收入来源分散程度对银行盈利能力的影响。控制变量。本文选取资产规模(LNA)、不良贷款率(NPL)、营业成本率(CR)作为回归分▲析的控制变量。资产反映了银行规模大小，受规模经济影响，规模较大的银行经营成本也相对较低。不▂良贷款率是衡量银行贷款质量的主要指标。

　　构建模型。在理论基础上，结合对上述变量的分析√，最后选择构建城商行2018—2022年面板数据模型进行实证回归分析，

　　运用SPSS(社会科学统计软件包)对数据进行※分析々，研究城商行非利息收入与盈利能力之间的关系，基于前文假设，建立回归◥模型，

　　由表1可知模型的拟合优度R²结果为0.381，调整后R²是衡量模型好坏的重■要指标之一，一般来说R²大于0.3表示模型是比较合理的，当R²的值越接近1，则说明拟合优度越好。调整后R²基本符合回归分◆析的要求。

　　系数a中资产规模对数、不良贷款率、营业成本率、非利息收︼入占比的显著性分别为0.081、0.000、0.041和0.490。一般显著性<0.05则被认为是系数检验显著】。回归结果说明不良贷款率有超过99%的可能与净资产收益率存在显著的线性关系，营业成本率有超过95%的可能性√与净资产收益率存在显著线性关系。非利息收入占比和资产规模对数与净资产收益率没有显著性关系。

　　快速开展新业务会提高营业成本，不良贷款会导致银行资金◢流失，降低银行盈利能力。回归结果表明营业成〗本和不良贷款对净资产收益率产生显著负向影响。拓展非利息收入业务虽然带来了收益的多元化，但也带来了更多的市场和经营ξ风险，影响盈利稳定性。受非利息收入业务的双刃属性影响，其对银行盈利能力的影响暂不明确，验证█了提出的假设H3。

　　实证研究结果显示，城市商业◣银行的非利息收入对盈利能力的影响不显著，营业成本和不良贷款则会对银行盈利能力产生显著负向影响。城市商Ψ业银行需明确自身定位，不应盲目扩大非利息收入业务，要结合市场环境和自身发展情况合理配置资源，并注↘重控制经营成本和信用风险。在有效控制成本和经营风险的前提下使业务多元化，能进一步提升银行的盈利能力。